想象一下在不久的将来，你前往最喜欢的嘛嘛档，坐下来点一份印度煎饼和拉茶，就像往常一样。 这顿饭很美味，煎饼特别脆，咖喱也很完美。
在付账时，服务员将交易输入系统，所有与你消费相关的信息都会立即发送到内陆税务局 (IRB)，包括你吃的东西、喝的饮料、支付的金额、你的姓名和身份证号码。
虽然距离这种情况还需要一段时间，但向 IRB 实时报告业务交易的初步步骤已经开始形成。
今年早些时候，IRB 宣布，从 2024 年 6 月 1 日起，每年营业额达到 1 亿令吉的公司将被要求遵守电子发票（e-invoicing）要求。
这是第一阶段的一部分，该阶段形成了所有公司到 2027 年合规的最终计划。电子发票涉及供应商或服务提供商的系统与第三方交换系统之间的实时数据交换，该第三方交换系统将验证和收集 此信息。
就马来西亚而言，第三方交易所将由 IRB 建立和管理。
简而言之，IRB 要求管制范围内的公司将其实时进行的每笔交易的数据文件，通过线上传输到 IRB 的系统。
然后，IRB 将验证该信息，并为公司向客户开具发票提供“许可”。
不遵守此要求可能会导致处罚或导致客户无法申请购买所得所得税减免。
相关数据文件需要包含 IRB 概述的规定信息。
据了解，所需信息非常全面，包括客户的姓名、地址、电子邮件地址和纳税识别号等。
总共最多可以有 50 个或更多数据点，具体取决于具体情况。
每笔单独的业务交易都需要实时提供此信息。 那么IRB 打算如何处理所有信息？
这些信息可以在多个领域使 IRB 受益。
首先，它将允许IRB利用数据分析和其他工具进行更多实时审计，以快速识别漏报和少缴税款的情况。
它还将使IRB能够更好地了解商业活动并揭露影子经济。
从效率的角度来看，IRB 还希望最终使用一些数据来预先填写所得税申报表，这可能会减少我们每年报税季时必须要做的工作量。
数据共享
好处可能不仅限于 IRB，因为这些数据也可能与其他机构和政府部门共享，以支持他们的活动。
例如，我们了解到马来西亚皇家海关部门也将有权访问这些信息以用于其自身的执法活动。
但也会有例外。
回到我们的嘛嘛档故事，我们以个人身份进行的交易在不久的将来不太可能受到这些规则的影响。
我们的理解是，消费者购买的规则将不那么严格，并且不太可能要求传输客户个人数据，例如姓名和身份证号码。
但是，如果消费者需要发票来申请个人所得税扣除，那么很可能需要这些个人数据。
需要发票
如果我们看一下最近的个人所得税申报表，就会发现医疗费用、教育、各种生活方式的购买（例如互联网和杂志订阅）以及购买人寿和医疗保险都有所得税减免。
所有减免都需要发票来证实纳税人的申报，并且从 6 月 1 日起，费用可能需要电子发票。
IRB 已经发布了一些信息，更多信息将在下个月分阶段发布，包括法律草案。
与此同时，IRB 还与企业、行业和专业机构举行了各种对话会议，以进一步澄清问题。
规划流程
最终，问题在于细节，第一阶段范围内的企业需要启动规划流程，以确保他们能够及时做好准备，并避免任何处罚或业务活动中断的风险。
你们中有些人可能会质疑这是否可行这确实是。
如果我们回顾一下嘛嘛档的故事，不久前，现金是我们唯一的支付选择。 技术正在深刻地改变我们彼此互动的方式，但并非所有的改变都是出于选择。
它改变了我们订购食物、预订交通的方式，并且很快也改变了我们与税务人员打交道的方式。
撰文：德勤马来西亚税务技术咨询主管 Senthuran Elalingam。
